即征即退的增值税如何入账 分这几个情况

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发布于2023-03-28

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1、根据正常销售，确认收入。

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、缴纳增值税时：

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3、计提应收的增值税返还

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

4、收到增值税返还

借：银行存款

贷：其他应收款

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